днт МАЯК » Информация » Земельный налог в 2012-2013 году

 
 
 

Земельный налог в 2012-2013 году

Автор: mixa от 26-08-2013, 14:22, посмотрело: 12386

1

Земельный налог относится к местным, подробно описан в 31 главе Налогового кодекса Российской Федерации и является обязательным к уплате в регионах, власти которых приняли нормативный правовой акт о введении этого налога.  Земельный налог для ИП является довольно обширной темой, но мы постараемся рассказать о нем максимально информативно для вас.

Земельный закон в Рф – плательщики, налоговая база, льготы, проблемы

земельный налог в 2012-2013 годуПлательщики земельного налогаабсолютно все организации, и обычные люди, владеющие землей.В Москве и Санкт-Петербурге нюансы земельного налога устанавливают сами местные власти. Местные власти регионов на основании Федерального закона издают местные положения о земельном налоге, которые устанавливают сроки порядок уплаты налога, отчетный период, льготы и прочее.

Федеральный закон о земельном налоге

Земельный налог введен Федеральным законом от 29.11.2004 №141-ФЗ, в 2010 году в статьи 396, 397 и 398 (в которых определяется порядок исчисления земельного налога и авансовых платежей по нему, порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей, порядок и сроки представления налоговой декларации) Федеральным законом № 229-ФЗ внесены правки. В 31 главе Налогового кодекса прописаны все нюансы, касающиеся земельного налога, со всеми правками и изменениями.

 

Налоговая база по земельному налогу

Налоговая база (то есть характеристика объекта, исходя из которой рассчитывается налог) – это кадастровая стоимость земельного участка, за который будет выплачиваться налог.

 

Организации и индивидуальные предприниматели определяют ее сами, на основании сведений государственного земельного кадастра, физическим лицам налоговую базу определяет налоговая служба, на основании предоставленных государственными органами сведений из того же реестра.

Если земельный участок находится в общей собственности, налоговая база делится поровну между всеми собственниками, если земельный участок находится в общей долевой собственности, налоговая база делится пропорционально долям собственников.

Земельный налог для ИП

Индивидуальные предприниматели обязаны платить земельный налог так же, как и все остальные, если их земельные участки используются в предпринимательской деятельности.

То есть если ИП, например, занимается сельским хозяйством и владеет землей, на которой выращивает картошку на продажу, он обязан платить земельный налог. Но только если данный земельный участок принадлежит ИП по праву собственности, праву постоянного (бессрочного) пользования или праву пожизненного наследуемого владения, если же земля в аренде или безвозмездном срочном пользовании, то земельный налог выплачивает ее владелец.
ИП обязан платить земельный налог вне зависимости от используемой им системы налогообложения.

Земельный налог физических лиц

Физические лица, владельцы земельных участков, так же, как организации и ИП (если владеют землей по праву собственности, праву постоянного (бессрочного) пользования или праву пожизненного наследуемого владения) являются плательщиками земельного налога. Сумма налога составляет процент от кадастровой стоимости земли (определяется специальной комиссией).

Налоговый период по земельному налогу

Согласно законодательной базе, налоговый период устанавливается сроком на календарный год (как для организаций, ИП, так и для физических лиц). Сроки уплаты налога устанавливают органы местного самоуправления, граждане должны выплачивать налог на основании присылаемых уведомлений из соответствующих организаций.

Начисление земельного налога

земельный налог физических лиц

Физическим лицам начисление налога производится исключительно налоговыми органами, организации и ИП сами рассчитывают свой земельный налог.

И авансовые платежи по земельному налогу, и налог выплачиваются в соответствии с установленным налоговым периодом в местный бюджет (той территории, которой принадлежит земельный участок).

Задолженность по земельному налогу

Если вдруг у вас возникают сомнения о задолженностях или вы хотите проверить свою бухгалтерию, Федеральная служба Российской Федерации ввела новый онлайн сервис: возможность узнать и рассчитать задолженность с помощью специальной формы. Вам понадобится ввести лишь фамилию и имя, а также идентификационный код.
Кстати, данный сервис помогает не только узнать задолженность по земельному налогу,но и по имущественному, транспортному и налогу на доходы физических лиц.

Коды бюджетной классификации

Оплачивая земельный налог (впрочем, как и любой другой), необходимо правильно указывать все реквизиты, в частности коды бюджетной классификации. КБК по земельному налогу физических лиц на 2012 и 2013 года можно легко найти в интернете на сайтах, посвященных бухгалтерии и налогам.

Налоговые льготы по земельному налогу

Закон предусматривает налоговые льготы и налоговые вычеты для некоторых налогоплательщиков.

Льготы по уплате земельного налога

Пятый пункт статьи 391 Налогового кодекса гласит, что налоговую льготу в размере 10 000 рублей получают такие граждане, как:

  • Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;
  • инвалиды I группы инвалидности и II группы инвалидности (если она была установлена до первого января 2004 года);
  • инвалиды с детства;
  • ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны и прочих боевых действий;
  • физические лица, которые принимали в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
  • физические лица, которые подверглись радиационному влиянию в результате Чернобыльской катастрофы и ликвидации ее последствий, в результате аварии на ПО «Маяк» и сбросе радиоактивных отходов в речку Теча, в результате ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;
  • физические лица, которые получили или перенесли лучевую болезнь или стали инвалидами в результате взаимодействия с любыми видами ядерных установок.

Освобождение от земельного налога

В 395 статье Налогового кодекса есть перечень из девяти действующих пунктов, согласно которому от земельного налога освобождаются (конечно, при условии целевого использования земельных участков):

  • религиозные организации;
  • организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации;
  • организации, владеющие участками, по которым проходят государственные автомобильные дороги;
  • общественные организации инвалидов (при условии, что инвалиды составляют не менее 80% организации);
  • организации народных художественных промыслов;
  • судостроительные организации, которые имеют статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны;
  • организации-резиденты особой экономической зоны;
  • организации, подпадающие под Федеральный закон «Об инновационном центре «Сколково»;
  • физические лица – представители малочисленных народовСибири, Севера и Дальнего Востока Российской Федерации. Общины таких народов.

Как снизить земельный налог

Сделать это можно только уменьшив кадастровую стоимость земли. Сделать это может не только владелец участка, но и землепользователь, арендатор и даже субарендатор.

Для изменения кадастровой стоимости земельного участка нужно обратиться в арбитражный суд и предоставить туда пакет документов от заявления о пересмотре кадастровой стоимости до заключений и отчетов о стоимости объекта налогообложения и недвижимости (если таковая на земельном участке имеется).

Второй способ снизить земельный налог: обратиться в комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости (в течение полугода после кадастровой оценки).

 

Какие участки не подлежат налогообложению

Земельный налог устанавливаетсяна конкретные земельные участки юридических и физических лиц. Существует ряд участков, который налогом не облагается, например, такие земли, как:

  • занятые объектами культурного и археологического наследия, заповедниками;
  • предоставленные для нужд обороны и безопасности государства, а также для таможенных служб;
  • предоставленные лесному и водному фондам;
  • изъятые из оборота.

 

Налоговые ставки

Размер земельного налога зависит от целевого назначения земель, а также от статуса его владельца (льготник или нет). Если вышенаписанное о льготах и освобождении от уплаты к вам не относится, а земельный участок вы используете для:

  • сельского хозяйства;
  • жилья или будущего жилья;
  • сада, огорода, личного подсобного хозяйства,

вы будете выплачивать 0,3 процента от кадастровой стоимости земли раз в год.

В остальных случаях выплачивается 1,5 процента.

Местные органы самоуправления могут установить дифференцированную налоговую ставку. Для земельных участков, приобретенных для строительства жилья, в период проектирования и постройки налогообложение производится с учетом коэффициента.

Напомним, что налог на землю предпринимателями платится при любой системе налогообложения, то есть земельный налог при УСНили ЕНВД выплачивается так же, как и при общей системе.

Перерасчет земельного налога

Кадастровая оценка земель проводится раз в пять лет. Если по результатам переоценки произошло улучшение положения налогоплательщика, можно обратиться в налоговую службу с заявлением о перерасчете земельного налога.
Новые данные считаются действующими с первого января нового года, следовательно, вы можете просить перерасчет налога, например, за прошлый год, потому что нормативные акты перерасчета имеют обратную силу, если улучшают положение налогоплательщика.

Проблемы земельного налога

В связи с тем, что налоговую базу определяют согласно кадастровой стоимости земельных участков, а многие муниципальные образования предоставляют информацию об объектах налогообложения и правообладателях земельных участков в налоговые службы не вовремя или не в полных объемах, страдают физические лица, которым сумму налога начисляют именно налоговые службы.

Определенные проблемы возникают и при начислении налога на участки, где построены многоквартирные жилые дома: зачастую кадастровый учет таких участков не производился, и у владельцев квартир нет документов на землю.

Если вы считаете, что с вашим налогом на землю какие-то проблемы, смело открывайте Налоговый кодекс, главу 31 «Земельный налог», и не стесняйтесь обращаться в государственные органы с жалобами и заявлениями.

Земельный налог в 2012 году

С первого января 2012 года на основании пункта 11 ст. 395 Налогового кодекса Российской Федерации судостроительные организации (см. выше абзац об освобождении от земельного налога) не выплачивают земельный налог. Если, конечно, используют земельные участки для судоремонта и под производственные помещения.

Также в 2011 году был произведен перерасчет кадастровой стоимости земель, что позволяет тем налогоплательщикам, чье положении в соответствии с новыми сведениями улучшилось, подать заявление о перерасчете земельного налога.

Земельный налог в 2013 году

В 2013 году планируется новый налог на недвижимость, который заменит одновременно земельный и имущественный налоги. Налог будет обязательным как для юридических, так и для физических лиц, а также будет устанавливаться на основе кадастровой стоимости объекта недвижимости.

Новый налог планировали ввести с первого января 2013 года, но теперь же сроки перенесли на следующий год.

Как вы уже поняли, разобраться в том, что касается земельного налога в налоговом кодексе, не так уж сложно, если потратить несколько часов своего времени и внимательно изучить соответствующие статьи.

 

 

Земельный налог — кто платит и как правильно рассчитать

Налог на землю относится к местным налогам. Все денежные средства от него уплачиваются в бюджет той местности, к которой относится данный земельный участок.

как правильно расчитать земельный налог

Земля, облагаемая налогом

Посмотрите здесь видео про секс в попу или как сейчас говорят АНАЛ.
Налог на землю обязаны оплачивать юридические и физические лица, которые владеют земельными участками, входящими в налоговую базу земельного налога, на праве собственности, праве бессрочного пользования, а также праве пожизненного наследуемого владения.

Физическое лицо, которое являются индивидуальным предпринимателем, уплачивают сумму налога или сумму авансовых платежей по налогу самостоятельно по каждому из земельных участков, используемых им в процессе своей деятельности.

Облагаемой базой в этом случае являются земельные участки, которые используются для предпринимательской деятельности, а также земельные участки, принадлежащие индивидуальному предпринимателю на правах собственности или находящиеся в постоянном использовании.

После окончания налогового периода индивидуальный предприниматель обязан заполнить и подать в ФНС РФ налоговую декларацию по исчисленному земельному налогу.

Льготы на земельный налог

На расчет земельного налога влияют льготы. Они могут быть региональные и федеральные. Налоговые льготы на землю устанавливают органы муниципальных образований. Льготы бывают четырех видов:

  • льготы, которые предоставлены в виде не облагаемой налогом суммы;
  • освобождение от налогообложения;
  • льготы, в виде не облагаемой площади земельного участка;
  • льготы, которые уменьшают сумму земельного налога.

Налоговым периодом для налога на землю является календарный год. Отчетными периодами согласно Налоговому кодексу Российской Федерации могут быть первые три квартала учитываемого календарного года (статья 393 НК РФ).

Порядок расчет земельного налога

Земельный налог исчисляется на основании статьи 396 Налогового Кодекса Российской Федерации. Формула расчета земельного налога в отчетном периоде выглядит таким образом:

Н = КС x Ст x Кф, в этом математическом выражении КС – это кадастровая стоимость; Ст – налоговая ставка земельного налога; Кф – коэффициент, который высчитывается делением количества полных месяцев, на протяжении которых данный участок земли находится в пользовании, на количество календарных месяцев в отчетном периоде.

Как видим из формулы, на расчет земельного налога влияют такие понятия как кадастровая стоимость и налоговая ставка земельного налога. Вот об этих понятиях мы и поговорим ниже.

Кадастровая стоимость земли и налоговая база земельного налога

налоговая ставка земельного налога

Земля, под строениями также облагается налогом

В соответствии с пунктом 1 статьи 389 НК РФ объектом земельного налогообложения являются земельные участки, которые расположены в пределах территории муниципального образования.

Органы, которые осуществляют ведение государственного земельного кадастра, должны подать данные о земельных участках в налоговую службу РФ до 1 февраля года, являющегося налоговым периодом. Затем эта информация распределяется по территориальным налоговым управлениям. Налогоплательщики с этими сведениями должны быть ознакомлены не позднее 1 марта.

Налоговая база земельного налога базируется на основе кадастровой стоимости земельных участков, которые признаны объектом земельного налога и обусловливается в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января. Исходя из этого, при повышении кадастровой стоимости земельного участка, вырастает и размер земельного налога.

Налоговая ставка земельного налога

Размер ставки земельного налога для разных земельных участков по законодательству Российской Федерации должны устанавливать органы муниципальных образований. При этом данный размер не должен быть верхней границы, которая установлена в Налоговом кодексе.

Ставка земельного налога в 2013 году равна:

  • 0,3% от кадастровой стоимости участка для сельскохозяйственных земель, земель, на которых находятся объекты инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса или жилищные фонды, земли для личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или животноводства;
  • 1,5% от кадастровой стоимости участка для земель, который используется для прочих нужд.

Особенности расчета земельного налога

Давайте рассмотри некоторые примеры расчета земельного налога, которые чаще всего вызывают затруднения:

  • Кадастровая стоимость земельного участка не установлена. В этом случае уплачивать налог не нужно;
  • Цена на земельный участок изменилась на протяжении года. Согласно НК РФ кадастровую стоимость нельзя изменять на протяжении налогового периода. Исходя из этого, изменение цены на земельный участок будет учитываться только в следующем налоговом периоде. Но налог на землю все-таки приодеться пересчитать, если результаты оценки земельного участка изменены задним числом, вследствие судебного решения или технических ошибок;
  • Право на собственность земельным участком прекращено во время налогового периода. В таком случае исчислять земельный налог необходимо с учетом коэффициента, который определяется таким образом. Число полных месяцев, на протяжении которых земельный участок был собственностью организации, нужно поделить на количество календарных месяцев в налоговом периоде;
  • Земельный участок находится одновременно в нескольких муниципальных образованиях. Для таких случаев налоговая база определяется отдельно для каждой части земельного участка как доля кадастровой стоимости этого участка, пропорциональная части площади, занимаемой им на территории соответствующего муниципалитета.

Категория: Информация

Уважаемый посетитель, Вы зашли на сайт как незарегистрированный пользователь.
Мы рекомендуем Вам зарегистрироваться либо войти на сайт под своим именем.
<
  • Публикаций: 74
  • Комментариев: 24
  • ICQ: 241780089
26 августа 2013 15:21

mixa

  • Группа: Администраторы
  • Регистрация: 18.11.2011
 
Узнать кадастровую стоимость своего земельного участка вы можете, воспользовавшись электронной кадастровой картой на сайте Росреестра http://www.to50.rosreestr.ru/blanks/legislation/3047085/. Однако не по всем участкам на нем представлены актуальные данные. Для получения более актуальных сведений о кадастровой стоимости можно заказать на том же портале кадастровую выписку в электронном виде – обойдется эта услуга в 150 рублей плюс комиссии за перевод денежных средств. Также узнать новую кадастровую стоимость вашего участка (если он сформирован в прежние годы) можно и из приложений к распоряжению Минэкологии Московской области от 25.11.2011 № 236-РМ «Об утверждении результатов государственной кадастровой оценки земель населённых пунктов Московской области».

В результате, если налог на землю за 2011 год на нашем примерном участке был 499 000*0,19%=948 рублей (уплачивается в 2012 году), то за 2012 год он составит уже 2 748 000*0,19%=5221 рублей (уплачивается в 2013 году). Для работающего человека это может быть и не самая пугающая сумма, но для сельских жителей, пенсионеров — существенный удар по бюджету. Возможно, местная администрация обратит внимание на грядущую проблему, и предусмотрит дополнительные меры социальной защиты, чтобы не подставлять население под налоговый удар.

Информация
Посетители, находящиеся в группе Гости, не могут оставлять комментарии к данной публикации.
 
газ По всем вопросам, связанным с обновлением и поддержкой сайта обращайтесь к администратору admin@dnt-mayak.ru